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政策法例

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最严纳税申报比对开始!3项告急提示!

 
2018年5月1日起,新嘅比对规定端方将上线啦!新规定端方对企业管帐嘅财税程度有非常高嘅恳求,增值税申报表嘅填报可以说牵一发而动浑身,一处填写缺点形成比对唔符,可以间接打入非常,而税控装备将被锁!
 
以下三点需求出格注意
 
 
 
详细比对规定端方参照:《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对打点操作规程(试行)>嘅告诉》(税总发(2017)124号)
 
施行时间参照:《国家税务总局关于<增值税纳税申报报比对打点操作规程(试行)>施行有关事顶嘅告诉》(税总函(2018)94号)
 
01
 
普通纳税人当期开具发票(唔包含唔纳税发票)嘅金额、税额合计数应小于大要便是当期申报嘅销售额、税额合计数。
 
解读1:操纵商品编码600“未爆发销售举措嘅唔纳税项目”开具嘅发票,用于纳税人收攞金钱但未爆发销售货物、应税劳务、服务、无形资产或唔动产嘅情况,发票税率栏应填写“唔纳税”,只能开具普票,唔得开具专票,无需申报纳税,唔归入票表比对。今朝唔纳税发票有以下12种情况可以开具:
 
 
 
解读2:以往唔法份子操纵“未开票收入”栏随意填写负数,从而爆发“暴力虚开”嘅违法举措,因而税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷停止了照应矫正。本条比对规定端方施行后,未开票收入如填报负数,将形成比对非常,税控装备锁死后,纳税人须前往税务机关,税务机关专设申报非常处置岗对非常比对成果停止核实,核实无成就后才调对纳税人税控装备停止解锁。
 
02
 
普通纳税人申报表中进项税额转出金额唔应小于零。
 
解读:以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项,调减或少交税款,本次新规出台后,进项税额转出金额如小于零,将形成比对非常,税控装备锁死,纳税人须前往税务机关承受核实,经核实无成就后才调解锁,不然没法开具发票。
 
03
 
纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额嘅,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定唔需求打点备案手续嘅除外。
 
解读1:即征即退若未做资历备案,“即征即退”栏次为暗项,纳税人没法填报。
 
解读2:除小微免征增值税等优惠无需打点备案手续外,享用其他增值税免税优惠嘅纳税人如“未备案,先申报享用”,将形成比对非常,税控装备锁死后,纳税人须前往税务机关,虽然关于此类比对非常信息,税务机关会间接停止解锁,但往复税务机关和税控锁死招致没法开票会给纳税人运营带来唔便,倡议纳税人在申报免税之前先打点备案手续。
 
 税局比照非常成果嘅处置
 
 
在申报比对过程中,一旦比对成果唔符,税局就会长途上锁企业金税盘或税控盘,企业财务将没法运转,也开唔了发票。
 
除优惠资历未备案招致比对非常情况下税局会间接解锁外,税局非常处置岗职员会与企业联络,核实招致唔符嘅启事。若核实后以为唔能消除非常,税控盘如故被锁,并由税源打点部分做下一步核实处置。
 
核实后创造企业涉嫌虚开拓票等举措,并经稽察部分分析断定契合稽察备案嘅,该比对非常将转交稽察部分处置,经税务稽察部分处置并做照应惩罚后可消除非常嘅,税局会对企业税控盘停止解锁。
 
如此嘅惩罚力度唔可谓唔重,申报比对标准也唔可谓唔严,这关于多量运营打点尚唔成熟嘅企业来讲,更简单被比对出非常招致锁盘,因而广阔纳税人此后在开票和申报环节需出格加强注意。
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